Einführung
Geschäftsführer einer Vertriebs-und Use tax audit kann ein schwieriger Prozess werden. Es gibt bestimmte Schritte und Prozesse, die Sie vor der Prüfung Meldung kommt auf dem Schreibtisch sollte. Ebenso gibt es Optionen zur Verfügung, dass das Ergebnis der Prüfung beeinflussen können. Schließlich haben Sie Optionen, um Ihre Bewertung zu verhandeln, nachdem die Abschlussprüfung Beurteilung vorgesehen ist. Dieses Dokument ist auf der 50-jährige Erfahrung unserer Partner in der Verwaltung Verkauf und die Verwendung von Betriebsprüfungen in praktisch jedem Staat in dem Land.
1. Erwarten Sie ein Audit
Eine der ersten Fragen, die Ihnen durch den Kopf laufen kann, ist, warum Ihr Unternehmen für eine Prüfung ausgewählt wurde. Es gibt zahlreiche Gründe für ein Unternehmen zu identifizieren, aber hier sind einige der häufigsten:
• Oft Ländern zielt auf bestimmte Branchen für eine Prüfung. Diese Branchen haben in der Regel neue oder komplexe Besteuerung Regeln dazu führen, dass eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass Sie einen Fehler zu machen auf dem Weg. Service-Industrie oder Internet-Unternehmen sind einige Beispiele der letzten Ziele.
• Ein Audit von einem Ihrer Kunden können bei der Überprüfung von Rechnungen und eine Bestimmung, dass Sie nicht Steuererhebung entsprechend führen. Der Abschlussprüfer wird die Brotkrumen zurück folgen zu Ihnen.
• Ein verärgerter Mitarbeiter, dass Sie nicht Steuererhebung richtig in einer Rechtsordnung kennt kann berichten Sie eine tip-Zeile.
• Eine zufällige Drive-by-Vergangenheit einen Ihrer Standorte oder die anerkennung eines Lieferwagens oder Mitarbeiter auf einer Messe in ihre Zuständigkeit durch einen Wirtschaftsprüfer konnte in einem Audit-Ergebnis.
• Leider manchmal Audits sind ein Ergebnis des Zufalls.
• Gerichtsbarkeiten miteinander, die zusätzliche Audits führen kann sprechen.
Einmal identifiziert, sollten Sie erwarten ein regelmäßiges Audit-Zyklus vor allem, wenn die ersten Prüfungsergebnisse wurden von Vorteil, die Gerichtsbarkeit.
2. Sichern Sie die Konformität Dokumentation
Compliance-Dokumentation sollte in einer Weise, die einfach für einen Wirtschaftsprüfer zu interpretieren ist gepflegt werden. Viele Unternehmen sehen sich in einer Prüfung ohne die entsprechende Dokumentation. Wenn dies geschieht, wird Revisoren übernehmen Transaktionen besteuert werden und in Situationen, in denen Sie nicht über entsprechende Rechnung oder Daten, hat der Prüfer die historische Projektionen oder eine willkürliche Beurteilung der steuerpflichtigen Umsätze zu machen. Dokumentation in der Regel durch einen Auditor, um eine ordnungsgemäße Überprüfung durchzuführen benötigt beinhaltet folgende Leistungen:
• Umsatzsteuer-Rückstellungen - Umsatzsteuer sollten Sie in Ihrem Hauptbuch als separate GL Kontonummer angegeben werden.
• Rechnungen - sowohl aus Vertriebs-Perspektive und ein Einkauf-Perspektive.
• Liefert / credits - Seien Sie sicher, dass diese klar in Ihrer Buchhaltung identifiziert und entsprechend in Rechnung gestellt.
• Bescheinigungen über die Befreiung - Pflegen Sie genaue und vollständige Befreiung Zertifikate für jeden befreit Kunden.
• Forderungsausfälle - Die meisten Staaten erlauben einen Abzug für uneinbringliche Forderungen, die verrechnet werden für Bundes-Einkommensteuer geschrieben. Auch sicher sein, das ist deutlich gekennzeichnet / in Ihre Buchhaltung dokumentiert.
• Sonstiges Anpassungen - Alle Anpassungen bei Ihrer Rückkehr gemacht haben sollte Belege. Die meisten Unternehmen halten diese Dokumentation zusammen mit einer Kopie der Rückkehr eingereicht.
• Consumer verwenden Steuerrückstellungen - Diese spezifischen Eingangsrechnungen binden sollte.
• Zusammenfassende Berichte - Zusammenfassung Finanz-und Steuer-Berichte sollten die Steuererklärungen eingereicht zu versöhnen.
• Versandkosten - Alle Prüfungen mit einer Überprüfung der Umsatz beginnen und nutzen Steuererklärungen, aber die meisten Prüfer Einkommensteuererklärungen sowie Anfrage. Bruttoeinnahmen sollte zwischen Einkommensteuer und Umsatz in Einklang zu bringen und die Verwendung von Steuererklärungen.
3. Beurteilen Sie Ihre Unterlagen
Sobald Sie von einer Prüfung habe mitgeteilt, sollten Sie Ihre eigenen Unterlagen zu bewerten und festzustellen, wo Sie Lücken haben. Sie sollten alles versuchen, Ihre Forderung vor der Prüfung zu identifizieren. Zum Beispiel können Sie erkennen, dass Sie nicht über die entsprechende Bescheinigung über die Befreiung auf Datei. Identifizierung dieses Thema proaktiv kann Ihnen die nötige Zeit, um zurück zu Ihren Kunden und sichern die fehlenden Zertifikate. Andere Bereiche, die Exposition aufgedeckt führen Sie die Prüfung in einer bestimmten Weise zu verwalten. Zum Beispiel, wenn Sie ein Problem mit Ihrer Buchhaltung oder eine bedeutende Lücke in Steuerpflicht Maßnahmen während eines bestimmten Zeitraums bei der Prüfung Gesetz entdecken, werden Sie wollen vermeiden, Probenahme, die Zeit (s), wenn möglich. Wenn die Zeit identifiziert und überprüft im Detail durch den Abschlussprüfer, können Sie in der Lage sein, die Zeit von einer Probe als Ausreißer zu isolieren.
4. Process Review / Outline
Es ist immer hilfreich, eine Erklärung für Ihr Unternehmen an den Abschlussprüfer bieten. Seien Sie präzise, ??aber spezifisch in die Arbeitsweise Ihres Unternehmens. Seien Sie vorsichtig, Werksbesichtigungen, da diese häufig auftauchen Exposition Bereichen. In einer Anlage Tour, wird ein Prüfer sehen das Innenleben von Ihrem Lager oder Fertigungsanlagen. Sie können Fragen stellen, wie viel Zeit verbringt ein Gabelstapler bewegt Rohstoffe aus der Warenannahme bis der erste Schritt im Herstellungsprozess vs wie viel Zeit es wird verwendet, um fertige Waren im Lager zu bewegen. Diese beiden Situationen können unterschiedliche steuerliche Auswirkungen.
5. Verwalten Sie die Beziehung
Der Prüfer sollte immer mit Respekt und Würde behandelt zu werden, genau wie jede andere Geschäftsbeziehung haben. Beachten Sie, dass Auditoren Ermessen in ihre Ergebnisse haben. Darüber hinaus werden Sie wahrscheinlich mit dem gleichen Wirtschaftsprüfer in einer späteren Revision befassen. So Aufrechterhaltung einer guten Beziehung kann Dividenden in der Zukunft zahlen. Sie sollten die Prüfer mit einer Person aus Ihrer Firma, um alle Fragen und Anfragen zu verwalten auszurichten. In einigen Situationen kann ein externer Berater hilfreich sein, mit dem Abschlussprüfer align auf diese Fragen und Bitten um Informationen zu verwalten.
6. Verwalten Was der Auditor Zugang hat
Seien Sie vorsichtig mit dem Verlassen des Abschlussprüfers allein in einer Umgebung, wo sie Zugang zu den Aufzeichnungen oder andere Mitarbeiter haben. Vor der Prüfer kommen vor Ort anweisen, Mitarbeiter, die in Kontakt mit dem Abschlussprüfer nicht gekommen, um Fragen zu beantworten könnte, aber leiten die Prüfer die Person, die Sie ausgewählt, um die Prüfung zu verwalten haben. Es gibt viele Beispiele des Abschlussprüfers belauscht "Wasserspender" sprechen, die sie auf einen Weg, die in eine Beurteilung führte geführt.
7. Einstellen der geprüften Stichprobe
Eine typische Prüfung wird unter Verwendung eines Probenahmeverfahren. Sampling-Methoden variieren von Land zu Land und von Prüfung zu Prüfung. Es ist wichtig, dass Sie Ihre historischen Konjunkturzyklen verstehen und beurteilt die geplanten Probenahme vor der Abnahme. Zum Beispiel, wenn Ihr Unternehmen zyklischer Natur sein, werden Sie wollen, ein "Block"-Probe (Block Proben gelten die Haftung von einer Periode, oder das Konto, über das gesamte Audit-Zeitraum gleichmäßig) zu vermeiden. Eine statistische Stichprobe ist in der Regel ideal, aber Sie sollten sicherstellen, dass Sie verstehen, das statistische Programm von der Gerichtsbarkeit in seiner Gesamtheit vor der Annahme dieser Methode verwendet. Das Ziel sollte sein, Ihre Exposition mit den Perioden, in denen die Exposition aufgetreten oder hat, hat die Möglichkeit, auftretende auszurichten.
8. Offenlegung unbedeutende Gegenstände proaktiv
In Ihrem Vor-Audit interne Bewertung, können Sie feststellen, dass Sie nicht verantwortlich Steuer auf ein bestimmtes Element für eine kurze Zeit. Abhängig von der Materialität und der Wahrscheinlichkeit des Abschlussprüfers wird diese Frage zu finden, kann es eine gute Idee, sie proaktiv zu offenbaren. Dies gibt dem Prüfer die Perspektive, dass Sie bereit sind, ihnen zu helfen und kann sie auf Ihre Situation mit weniger Kontrolle zu überprüfen. Zumindest wird es zusätzliche rapport mit dem Abschlussprüfer Verfügung zu stellen und die Verhandlungen über zweideutige Fragen beginnen, um mehr zu Ihren Gunsten zu lehnen.
9. Haben ein Verfahren entwickelt, um Bescheinigungen über die Befreiung verwalten
Mit einem Prozess um Freistellungsbescheinigung Management ist entscheidend für eine erfolgreiche Prüfung in vielen Situationen. Freistellungsbescheinigung sollte bei der Einleitung der Bestellung angefordert werden, überprüft auf Vollständigkeit und Gültigkeit, und dann konnte sie leicht aufzufinden und für die Erneuerung nach Ablauf. Mit einem effektiven Prozess ist Erstprüfung Exposition reduziert und Stunden intrusive Kundenkontakt Beantragung von Zertifikaten nach der Tat beseitigt werden. Wie bereits erwähnt, nach einer anstehenden Prüfung mitgeteilt haben, sollten Sie in der Lage sein zu beurteilen, ob Sie ein Material Schwäche in Ihrer Freistellungsbescheinigung Prozess haben. Wenn Sie das tun, haben Sie einige Zeit, um die Zertifikate von Ihren Kunden vor dem Audit Anfang Anfrage. Auch in den meisten Fällen nach einem Audit geprüft wird, haben Sie die Möglichkeit, Ausnahmegenehmigungen in dem Bemühen, Ihr Risiko zu minimieren Anfrage. Anfordern von Zertifikaten vor der Prüfung und nach der Prüfung kann seine Schwierigkeiten. Erstens kann man feststellen, dass einige Ihrer Kunden nicht mehr im Geschäft. Sie können auch feststellen, dass sie nicht mehr Kunden und sind nicht bereit, Ihnen mit dieser Dokumentation zu helfen. Der beste Weg ist eine starke Prozess auf dem Front-End zum Zeitpunkt der Auftragsabwicklung.
10. Verhandeln die Ergebnisse
Der Abschlussprüfer wird versuchen zu "verkaufen" Sie über ihre Erkenntnisse. Normalerweise gibt es einige Unklarheiten mit einem Wirtschaftsprüfer die Einschätzung, dass Sie bietet die Möglichkeit, die Ergebnisse zu verhandeln verbunden. Versuchen Sie, mit dem Abschlussprüfer arbeiten, um ihre Denkprozesse und Auslegung des Gesetzes zu verstehen, wie es zu einer bestimmten Transaktion bezieht. Sie wollen eine gute Beziehung in den Fall, dass Sie wieder geprüft zu erhalten. Sie sollten nicht unnötig über die Wirtschaftsprüfer den Kopf zu ihren Vorgesetzten gehen, wie diese Feindseligkeit schaffen könnte. Außerdem können mildernde eine Beurteilung durch das Berufungsverfahren zeitaufwendig und teuer. Natürlich kann dies Ihre einzige gangbare Option je nach den Umständen geworden.
Brian Greer ist ein Partner bei TaxConnex, LLC (http://www.taxconnex.com). TaxConnex ist ein Vertriebs-und Use Tax spezifische Beratungs-, Beratungs-und Outsourcing-Unternehmen konzentrierte sich auf die kleinen und mittelständischen Unternehmen. TaxConnex liefert unser Service durch ein Netzwerk von CPA und CPA ausgebildete Steuer-Praktizierende. Weitere Informationen über TaxConnex und unseren Vertrieb Steuerprüfung Support-Services finden Sie auf unserer Website.
Artikel Quelle: http://EzineArticles.com/?expert=Brian_Greer
http://EzineArticles.com/?Top-10-Tips-for-Managing-Sales-Tax-Audits
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